Ведение бухгалтерии ООО на УСН

Ведение бухгалтерии ООО на УСН возможно и с самого открытия организации, и с перехода на «упрощенку» с общего режима. Правда предприятия могут работать на упрощенном режиме только при соблюдении определенных условий.

Условия применения

Кроме ОСНО, в РФ существуют еще специальные режимы налогообложения, один из которых «упрощенка». Он разрабатывался специально для организаций с небольшой прибылью, так как существенно облегчает расчет фондовых взносов и процесс сдачи отчетной документации. Юридическое лицо имеет право переходить на УСН, если соблюдены следующие требования:

1. Выручка за год не выше 200 млн. руб.;
2. Числится не больше 130 сотрудников;
3. Размер остаточной стоимости основных средств – максимум 150 млн.руб.;
4. Доля иных предприятий в уставном капитале – не выше 25%;
5. Отсутствие у компаний подразделений и филиалов.

Обратите внимание! Первые 2 изменения вступили в силу с января 2021 года. Ранее для разрешения юридическому лицу перейти на «упрощенку» допускалось иметь в штате не больше 100 работников, а годовая прибыль должна была быть не выше 150 млн. руб.

Особенности учетной политики

Организация на УСН уплачивает единый налог, он рассчитывается согласно выбранному режиму:

1. «Доходы» -6%;
2. «Доходы-расходы» - 15%.

Если выбрано «доходы», то процентная ставка рассчитывается из всей прибыли, полученной компанией за весь период отчета. На расходы вообще не обращают внимание.

Дополнительная информация! Если расходы меньше 60% от доходов, то юридическому лицу гораздо выгоднее работать на режиме «доходы».

Налоговый кодекс разрешает региональным властям понижать тарифы на некоторые виды бизнеса, поэтому процентная ставка с 6 % может снизиться практически до 1 %.

Если выбрано «доходы-расходы», то процент вычисляется из разницы между общим доходом и расходом за определенный период. Расходы необходимо подтвердить документально, иначе они не будут учтены. Процент налога (15%) может понижаться до 5% на усмотрение региональных властей.

Если за весь период совсем не было никакого дохода, то налог не уплачивают, так как отсутствует база для исчисления процента уплаты в ИФНС. Но по результатам года, даже если компания оказалась в убытках, минимальный взнос, назначенный НК (1%) все равно придется оплатить.

Итого, уплачивается:

1. Процент в ИФНС: доходы – 6%, доходы-расходы – 15%%
2. Взносы в Пенсионный Фонд, на обеспечение социальных гарантий, на медицинское страхование;
3. Транспортный и земельный налог.

Обратите внимание!  Единый налог заменяет необходимость платить налоги на прибыль и имущество, а также НДС, но от отчислений в ИФНС за транспорт и землю (при наличии объектов) никто не освобождал.

Виды бухучета на «упрощенке»

Организации могут работать по одной из нижеприведенных схем:

1. Простая. Такая схема доступна только небольшим организациям, доход которых не превышает 120 млн. руб. Количество сотрудников должно быть не более 15 человек. Вся хозяйственная деятельность фиксируется в журнале без применения двойной записи. Простая схема подходит юридическим лицам, которые не занимаются производственной деятельностью и не проводят в месяц более 30 операций;
2. Сокращенная. Подходит предприятиям с однообразными хозяйственными операциями, которые тоже, как и в простом методе, отражаются в журнале, но уже с помощью двойной записи;
3. Полная. Этот метод предполагает полноценный бухгалтерский учет с применением двойной записи. Предприятия на «упрощенке», применяющие полную схему отличаются от организаций, работающих на ОСНО, лишь небольшими послаблениями. Такая бухгалтерская схема подходит компаниям, работающим в производственной сфере. Они находятся практически на грани перехода с упрощенной на общую систему налогообложения.

Плюсы работы на УСН

• Упрощенный режим освобождает ООО от отчислений за прибыль и имущество, а также НДС. В общих случаях есть только единый налог и всего одна декларация. Но кое-какие освобожденные могут обязать в порядке исключения платить все в полном объеме;
• Учет на «упрощенке» не требует большого штата сотрудников, можно и не иметь его вовсе, а заключить договор с аутсорсинговой компанией на бухгалтерское сопровождение. Все больше и больше предприятий поступают именно так, ведь это надежно и экономично. Организация платит только за выполненный объем работы, а не оплачивает полный рабочий день штатного бухгалтера.

За нарушение соблюдения правил бухгалтерского учета возросли штрафы, поэтому руководителям организаций важно пользоваться услугами высококвалифицированных специалистов, которые не подставят компанию «под удар». Качественное бухгалтерское сопровождение – это не лишние траты, а залог процветания предприятия.